海南自贸港"双15%"税收优惠政策深度解析：企业所得税与个人所得税适用条件、申请流程及常见误区
海南自贸港"双 15%"是两项不同的优惠：符合条件的鼓励类产业企业减按
15% 缴企业所得税
，高端紧缺人才个人所得税实际税负超过
15% 的部分免征
。两者都有前置条件——企业须注册在海南并
、属于鼓励类目录；个人须经人才认定。仅用园区地址注册、没有实际经营，享受不了优惠。
一、两项优惠的条件与办理方式
企业所得税 15%
注册在海南、实质性运营、属鼓励类产业
自行判别、申报享受、资料留存备查，汇算时填报
个人所得税 15%
经认定的高端/紧缺人才
先认定资格，次年办理，超 15% 部分免征
二、实质性运营看什么
人员在海南、账务在海南、资产在海南；
有实际经营场所和相应人员，而非空壳挂靠；
园区集中登记地址可用于注册，但仅解决地址，不替代实质运营。
三、海南+杭州联动的合规要点
常见架构是海南作为控股或结算主体、杭州作为运营主体。两地业务往来必须按
定价，关联交易要有合理依据和文档，不能通过关联定价转移利润；架构安排的核心是与真实业务匹配、以合规为前提，而不是单纯追求低税率。
四、QFLP 口径
QFLP 试点资格需经金融监管部门审批，周期通常约 2—3 个月；现行政策对注册资本无硬性实缴要求，具体以当期试点办法为准。
《海南自由贸易港建设总体方案》。《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31 号）。《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2020〕32 号）。
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