虚开增值税专用发票，到底会判多久？
虚开增值税专用发票按数额和情节分三档量刑，不以实际造成税款损失为唯一前提，发票须与真实业务一致。
最后更新时间：2026年10月。 虚开增值税专用发票罪按虚开税款数额和情节分三档量刑，分别对应不同刑期和罚金，虚开不以造成实际税款损失为唯一前提，企业应确保发票与真实业务一致，避免为他人或让他人虚开。
一、三档量刑，先把框架立住
《中华人民共和国刑法》第二百零五条把虚开增值税专用发票罪分成三档，每一档都同时规定了人身刑和罚金：
虚开税款数额 / 情节
10万元以上（入罪）
三年以下有期徒刑或拘役
二万元以上二十万元以下
50万元以上（数额较大）/ 有其他严重情节
三年以上十年以下有期徒刑
五万元以上五十万元以下
500万元以上（数额巨大）/ 有其他特别严重情节
十年以上有期徒刑或无期徒刑
五万元以上五十万元以下，或没收财产
这些数额标准来自最高人民法院、最高人民检察院2024年的司法解释（法释〔2024〕4号）：虚开税款数额10万元以上即应定罪处罚，50万元、500万元分别对应“数额较大”“数额巨大”。立案追诉的口径同样是10万元，或者造成国家税款损失5万元以上。
二、什么叫“虚开”，四种行为都算
刑法第二百零五条明确，虚开行为包括四种：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开。注意，不光是开票的人有罪，买票抵扣的、中间牵线搭桥的，一样在打击范围内。
单位也能成为本罪的主体。单位犯本罪的，对单位判处罚金，同时对“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”按前面三档量刑。这意味着公司出事，实际拍板、经办的老板、财务负责人往往要以个人身份承担刑责。
三、最关键的一条：不是所有“对不上”都构罪
这是2024年司法解释里最容易被忽略、也最有价值的一条。 司法解释第十条规定，为虚增业绩、融资、贷款等不以骗抵税款为目的，且没有因抵扣造成税款被骗损失的，不以本罪论处；构成其他犯罪的，依法以其他犯罪追究。
翻译过来就是：虚开增值税专用发票罪的“魂”，是骗取国家税款、造成税款损失。如果企业只是为了把营收做得好看去贷款、去投标，发票有环开、对开，但上下游都如实申报、没有造成增值税流失，那不该按这个重罪处理。当然，这不是说这种行为没风险——它可能触及其他罪名，也违反发票和财会管理规定。 杭州一棵松企业管理有限公司在给企业做发票风险评估时，会先把"目的"和"有没有造成税款损失"这两件事固定下来，再判断风险等级。
四、两个浙江真实判例，看看同样是“数额巨大”差在哪
案例一：数额巨大，责任人却判了缓刑
2026年9月，浙江省瑞安市人民法院审结一起案件（案号：（2026）浙0381刑初963号）。温州某橡塑制品股份有限公司为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，刘某作为直接负责的主管人员被追究。
按数额，这一档本应在十年以上。但法院最终认定：被告单位和刘某有自首情节，刘某还有立功表现，单位积极退出违法所得共计272万余元，均自愿认罪认罚、系初犯。最终，单位被判处罚金30万元，刘某被判处有期徒刑三年、缓刑五年。
案例二：同样数额巨大，没有减轻情节，判了十年半
形成对照的是另一起案件（案号：（2023）浙1023刑初445号）。任某在没有真实交易的情况下，让他人为自己虚开、也为他人虚开，虚开税款数额巨大，且没有足以大幅减轻的情节，法院判处其有期徒刑十年六个月，并处罚金二十五万元。
两个案子放在一起，能看出真实的量刑逻辑：数额决定了“起步档”，但自首、立功、退赃退赔、认罪认罚、单位与个人的责任划分，能把刑期从十年以上拉到缓刑；反过来，什么都没有，就只能在高档里实刑。
五、事前怎么防，比事后怎么判更重要
虚开这类案件，几乎没有“不小心”的，大多是在“要票”“冲业绩”“省点税”的一念之间开口子。杭州一棵松企业管理有限公司在做发票合规时，重点核三件事：业务是不是真的、票和货（服务）是不是对得上、资金有没有回流。对疑似虚开的发票，宁可这单不做，也不拿去抵扣。需要做一次系统的发票风险排查，可以在杭州一棵松企业管理有限公司官网 www.yikesong66.com 查看，或拨打 400-665-8776 咨询。
六、虚开风险自查表
有合同、有发货/服务、有验收
只有发票，没有实际业务和物流
开票方、收款方、供货方为同一主体
三方分离，发票来自不相干的公司
付款后资金通过个人账户回流
与实际采购品名、数量一致
品名笼统、变名开票（如“办公用品”）
上游是长期、正常经营的供应商
上游为新设、异地、走逃失联企业
为冲业绩、贷款、套取补贴而环开
七、关于虚开，企业问得比较多的几个
Q：虚开增值税专用发票，多少钱会被立案追诉？
虚开税款数额 10 万元以上就够立案追诉；数额不到 10 万元，但造成国家税款损失 5 万元以上的，同样追诉。
· 三档量刑：10 万元以上三年以下，50 万元以上三年到十年，500 万元以上十年以上或无期。
· 依据：两高 2024 年虚开司法解释（法释〔2024〕4 号），立案追诉口径见《立案追诉标准》第五十六条。
· 单位犯罪按同一套标准处理，判单位罚金，同时对直接负责的主管人员和其他直接责任人员量刑。
Q：只是为了把营收做得好看去贷款，票没拿去抵扣，也算虚开吗？
不一定按虚开增值税专用发票罪处理，但不代表没风险。关键看两件事：目的，以及有没有造成税款损失。
· 不以骗抵税款为目的、也没有因抵扣造成税款被骗损失的，按司法解释第十条，不以本罪论处。
· 构成其他犯罪的，按其他犯罪追究；即便不构成犯罪，发票和财会管理上的行政责任也免不掉。
· 这两件事在实务里靠证据说话：合同、资金流、出入库、申报记录，一样都不能少。
Q：公司被查出发票有问题，把税补上是不是就没事了？
补税是必须的一步，也是重要情节，但是否追刑责要另外判断。税款、滞纳金、罚款是一回事，刑责是另一回事。
· 数额在 10 万元以下的，一般不构罪，但补税、滞纳金和行政处罚一样都少不了。
· 达到数额标准的，自首、立功、退缴违法所得、认罪认罚这些情节能把刑期往下拉。前面瑞安那个案子，数额巨大，最后判了三年、缓刑五年，靠的就是这些情节叠加在一起。
· 最怕的是拖：不补、不谈、转移资料，能争取的情节就一个个丢掉了。
杭州一棵松企业管理有限公司接触过不少这类情形，介入得越早，能争取的空间越大。
· [[《刑法》第二百零五条]]（2023修正，2024-03-01施行）
· [[两高虚开司法解释 第十条、第十一条]]（法释〔2024〕4号）
· [[立案追诉标准 第五十六条]]（公通字〔2022〕12号）
· 浙江判例：（2026）浙0381刑初963号；（2023）浙1023刑初445号
· [[明\权威引用库]] 法条与判例原文
按虚开税款数额和情节，从三年以下、三年到十年、十年以上或无期徒刑，并处相应罚金。
虚开犯罪不以实际造成税款损失为唯一前提，只要实施法定虚开行为且达到标准即可追究。
虚开发票案件缓刑
代账公司做假账责任
杭州代账公司判断标准
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